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安徽全面做实会计师事务所“放管服”改革

  近几年来,为认真贯彻落实国务院关于“放管服”改革的有关要求,根据财政部全面推进会计师事务所“放管服”改革的具体部署,安徽省财政厅紧密结合地方实际,进一步创新思路举措,健全工作机制,狠抓改革落实,有效激活了会计师事务所市场活力,提高了会计师事务所执业质量,推动了全省注册会计师行业蓬勃发展,服务了五大发展美好安徽现代化建设。据统计,2010年至2016年,安徽新增注册会计师事务所57家,共达272家;新增证券资格所(分所)28家,达30家;执业注册会计师增加696人,已达2919人;行业收入年增幅19%,2016年度达14.13亿元。 

在简政放权中做实“减法” 

  安徽省财政厅紧紧围绕会计师事务所执业许可这一行政审批环节,主动作为,多措并举,做实做细简政放权各项“减法”,降低准入门槛,提升审批效能,切实做到利民、便民和惠民。一是主动做好承接衔接。第一时间学习领会国务院取消、下放和调整行政审批事项等通知精神和财政部具体要求,主动加强与财政部的对接联系,及时制定实施办法,主动承接财政部下放会计师事务所及其分支机构审批权限,衔接落实会计师事务所及其分支机构设立由工商登记前置审批调整为后置审批,做到“放得下、接得稳”。二是建立健全清单制度。面对赋予的新的会计师事务所行政审批职能,及时建立行政许可管理权力清单和责任清单,着力优化提升清单运行,每年动态调整清单内容,加强清单运行评估,同时梳理建立会计类公共服务事项清单,巩固和扩大清单制度建设成果。三是全面落实放宽条件。全面执行财政部新修订的第89号令,降低合伙人(股东)资格条件,优化会计师事务所执业许可和分所执业许可的申请程序,删减审计业务情况证明、验资证明等申请材料,并将跨审迁移调整为备案管理,有效减轻了申请人的负担。四是简化优化审批程序。主动加强安徽政务服务中心财政窗口建设,依托安徽政务服务网,大力推进互联网+政务服务,公布会计师事务所受理条件、申请材料、办理流程和办结时限,并充分运用网上办事大厅、电子邮箱、传真、邮寄等信息化服务,减少申请人到现场办理次数。同时,主动就会计师事务所如何办理变更备案等内容举办培训班,常态化听取会计师事务所意见建议,不断简化优化申请、审批和备案流程,加快了审批速度,受到了申请人的称赞和好评,也起到了积极支持会计师事务所加快发展的作用。 

在加强监管中做实“加法” 

  安徽省财政厅全面贯彻落实财政部和安徽省人民政府加强会计师事务所事中事后监管的要求,依照“谁审批谁监管、谁主管谁监管”的原则,主动加强部门会商,理顺内外工作关系,压实财政会计管理部门、监督局和注册会计师协会各自工作职责,构建权责明确、透明高效的事中事后协同监管机制,主动担负监管职责,多管齐下采取有效措施,切实加大监管和风险防控力度,全面规范会计师事务所执业行为,有效提升了会计师事务所执业质量。据统计,2011年-2016年,先后检查事务所286家,受理举报投诉事项40多起,共处理处罚事务所122家,处罚注册会计师44人,约见谈话批评事务所27家、惩戒事务所18家、惩戒注册会计师50人。一是全面加强日常后续监管。依托财政会计行业管理系统平台和信用安徽平台,加强对会计师事务所日常监管,建立对会计师事务所主任会计师及合伙人约谈制度,认真执行限期整改制度,今年以来对3家没有及时办理变更事项的下达《约谈通知书》,对新设立的7家会计师事务所合伙人进行约谈,对2家未能持续符合执业许可条件的会计师事务所下达《整改通知书》。结合注册会计师行业诚信体系建设,对信用等级较低、综合评价较差的会计师事务所进行重点监管。二是扎实开展年度执业质量专项检查。每年开展会计师事务所执业质量专项检查工作,对省内事务所实现“五年轮查一遍”。通过开展检查,发现一批执业质量差、内部管理弱、违规问题多的事务所,并依法依规进行了严肃处理。三是结合来信来访进行定项调查。坚持依法客观公正的原则,认真对待关于会计师事务所的举报投诉,深入事务所进行实地核查,并对检查发现的问题及时依法进行处理,起到了很好的震慑效果。四是率先实行“双随机一公开”检查制度。国务院要求推行“双随机一公开”以后,安徽省积极贯彻落实,在会计师事务所监管工作上率先试行开展。2016年通过财政部会计监督检查管理系统随机选取44家事务所开展执业质量检查,占检查总数的88%,抽选检查名单全程留痕、公平公正。同时,严格落实政务公开要求,主动加大查前公示和查后公告力度。2017年,结合财政部统一部署的“六个专项整治”行动,随机抽取38户,并根据投诉、举报等监管情况和“回头看”专项整治工作选取7家开展了监督检查。五是委托市县财政部门开展监督检查。针对市县财政部门熟悉属地事务所人员、客户信息等实际,具有就近就地监管的优势,根据财政部《会计师事务所监督检查工作规程》的相关规定,2015年以来连续三年制订会计师事务所巡查工作指引、见面会谈话提纲及资料清单表,在全国率先开展委托市县财政部门对所属区域内事务所进行巡查、抽查或检查。六是创新推进双向检查和风险控制。坚持会计师事务所执业质量检查与会计信息质量检查相结合,实现对企事业单位和会计师事务所双向延伸检查,形成覆盖全面、运转协调的会计监督体系。同时,制定《注册会计师行业监督操作规程》,梳理提出行政监管中的38个风险点,提出28项防控措施,绘制11个业务流程图,有效防范和控制了行政风险,同时也有效保护相关事务所的合法权益。 

在优化服务中做实“乘法” 

  安徽省财政厅在全面贯彻落实“放管服”改革中,进一步转换工作职能,将行政监管寓于高效服务之中,着力营造便利环境,促进会计师事务所做强做大。一是指导帮助理清发展思路。结合年度基本信息报备、事务所名称、办公场所、合伙人或股东及注册会计师变更备案等情况,动态把握事务所发展现状,与事务所一起共同剖析发展不足及其成因,深入了解事务所的政策需求和发展愿景,帮助会计师事务所理清发展思路,尽力提供政策指导和服务。二是大力支持拓展业务范围。2013年11月,安徽省以人大立法的形式出台了《安徽省财政监督条例》,在要求加强对社会中介机构监督的同时,规定“财政部门按照公开透明、公平竞争、客观公正的原则,可以委托具备相应资质的社会中介机构,对使用政府性资金的部门、单位的年度财务会计报告、决算报表和其他会计事项进行鉴证”,从而明确赋予了会计师事务所委托鉴证权,这在当时属全国首创。同时,鼓励会计师事务所开展管理会计咨询、投资决策、税务筹划、并购重组、参与单位内部控制等新兴特色业务,拓展业务领域。三是扎实推进政府购买会计服务。近几年来,安徽省财政厅通过政府采购选聘会计师事务所,全厅所有业务处室会计审计类购买服务均从中标入围的事务所中选取。全省各级财政部门也积极通过政府采购的方式选聘会计师事务所,大力购买会计服务。2014年,安徽省财政厅出台了《安徽省财政厅选聘会计师事务所及专业技术人员备选库管理规程》(试行),进一步规范会计师事务所的选聘、中标会计师事务所等的管理,不仅扩展了会计师事务所的业务量,也有效带动了会计师事务所对财政经济事务的参与度,提升了会计师事务所服务安徽经济社会发展的能力和水平。 

(安徽省财政厅会计处供稿)
 

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